關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知
冀保監(jiān)發(fā)〔2014〕88號(hào)
各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)：
為充分發(fā)揮外部審計(jì)作用，防范化解中介領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步做好保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕73號(hào)）要求，河北保監(jiān)局決定進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、審計(jì)對(duì)象
河北省行政轄區(qū)內(nèi)的保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)和外省法人機(jī)構(gòu)駐冀省級(jí)分支機(jī)構(gòu)。
二、審計(jì)內(nèi)容
各機(jī)構(gòu)在審計(jì)前，應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在約定書(shū)中提請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)，并在審計(jì)報(bào)告相關(guān)附件中專項(xiàng)進(jìn)行披露。
（一）《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號(hào)）要求進(jìn)行披露的事項(xiàng)。
�。ǘ┖颖北１O(jiān)局提出的專項(xiàng)審計(jì)要求（審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)見(jiàn)附件1）。
三、審計(jì)機(jī)構(gòu)
為確保審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)效果，綜合考慮各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)、規(guī)模、價(jià)格和會(huì)計(jì)師年審以及以往年度出具審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等因素，河北保監(jiān)局在全省范圍內(nèi)推薦15家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作（詳細(xì)名單及聯(lián)系方式見(jiàn)附件2），各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以下原則從推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所名錄中選擇一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展年度外部審計(jì)。
�。ㄒ唬┏仪f地區(qū)外，注冊(cè)地在其他地市的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)不得委托本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展外部審計(jì)工作。
�。ǘ┍ｋU(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)不得委托上一年度簽約會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展本年度外部審計(jì)工作。
（三）對(duì)于一些需重點(diǎn)關(guān)注的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，河北保監(jiān)局將指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展專項(xiàng)外部審計(jì)。
四、審計(jì)要求
(一)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須到被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，不得采取“送審”方式進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)配備足夠的人員及設(shè)備，按照河北保監(jiān)局提供的審計(jì)內(nèi)容，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，所取得的審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)。河北保監(jiān)局將通過(guò)調(diào)閱審計(jì)檔案、與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師談話、派員赴中介機(jī)構(gòu)核實(shí)等方式對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成審計(jì)工作，客觀、公正的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。河北保監(jiān)局將根據(jù)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告質(zhì)量情況適時(shí)調(diào)整推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，對(duì)于存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，河北保監(jiān)局將要求被審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與其解除業(yè)務(wù)約定并向外部審計(jì)主管部門(mén)通報(bào)違法違規(guī)行為。
�。ǘ⿲�(duì)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的要求
1、各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年1月31日和3月31日前分別向河北省保險(xiǎn)中介行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送審計(jì)簽約情況（應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間安排）和正式審計(jì)報(bào)告（唐、秦、承地區(qū)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)向唐山保監(jiān)分局報(bào)送審計(jì)報(bào)告）。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)附件電子版上傳至“保險(xiǎn)專業(yè)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)/保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)及高級(jí)管理人員子系統(tǒng)/執(zhí)業(yè)行為管理/外部審計(jì)”欄目。
2、各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作，對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中隱瞞重大事項(xiàng)或提供虛假資料，不配合會(huì)計(jì)師工作導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法正常進(jìn)行，以及以其他任何方式要求審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員出具虛假審計(jì)報(bào)告的，河北保監(jiān)局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
3、各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)須如實(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告書(shū)，不得修改和刪減會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告書(shū)和其他材料。審計(jì)報(bào)告書(shū)裝訂必須完整，不得隨意改變會(huì)計(jì)師事務(wù)所的統(tǒng)一裝訂形式。
4、若會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)須對(duì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上述審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)事項(xiàng)作詳細(xì)說(shuō)明。
5、針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告及其附件中披露的問(wèn)題，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)要及時(shí)進(jìn)行整改，并于每年4月15日之前將整改方案或整改結(jié)果報(bào)送河北保監(jiān)局。
（三）其他要求
外部審計(jì)的費(fèi)用由各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商確定。
五、外部審計(jì)監(jiān)管
河北保監(jiān)局將把外部審計(jì)配合情況、審計(jì)結(jié)果及整改情況作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)，與現(xiàn)場(chǎng)檢查、換發(fā)許可證、分支機(jī)構(gòu)批設(shè)等事項(xiàng)相結(jié)合。對(duì)于未按要求進(jìn)行外部審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，河北保監(jiān)局將按照《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十五條和第八十六條、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十三條和第八十四條、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第六十九條和第七十二條進(jìn)行處罰，并在后續(xù)監(jiān)管中予以重點(diǎn)監(jiān)管。
各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)單位在開(kāi)展外部審計(jì)過(guò)程中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向河北保監(jiān)局反映。
本通知印發(fā)后，原《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知》（冀保監(jiān)發(fā)〔2013〕102號(hào)）廢止執(zhí)行。
聯(lián)系人：吳元兵 高旭
聯(lián)系電話：0311-66007739 66007895
附件：1.保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
2.推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及聯(lián)系方式
河北保監(jiān)局
2014年12月22日
附件1：
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)披露。
1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算依據(jù)是否充分，方法是否恰當(dāng)，年度利潤(rùn)的核算是否正確。是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、設(shè)立小金庫(kù)等違法違規(guī)行為。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與機(jī)構(gòu)向保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)報(bào)送的監(jiān)管報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，如不一致的，說(shuō)明原因。應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)，長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)相關(guān)手續(xù)是否齊全，有無(wú)異常情況。
3、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和業(yè)務(wù)臺(tái)賬記錄情況。公司業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在以代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)之名為保險(xiǎn)公司虛開(kāi)發(fā)票非法套取資金等違法違規(guī)行為。公司是否按照《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》和《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》的要求建立健全業(yè)務(wù)臺(tái)賬，完整登記業(yè)務(wù)內(nèi)容，真實(shí)記錄業(yè)務(wù)發(fā)生情況。
4、傭金結(jié)算。保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)或省級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否使用唯一的支出賬戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式向直接業(yè)務(wù)人員發(fā)放傭金，傭金是否真實(shí)發(fā)放，是否存在制作虛假傭金支付手續(xù)套取現(xiàn)金的情況。轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務(wù)員是否雙證齊全（資格證和執(zhí)業(yè)證）。保險(xiǎn)公司是否直接與保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)或省級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)算傭金，有無(wú)與下屬分支機(jī)構(gòu)結(jié)算傭金的情形。
5、“三跟”制度落實(shí)情況。公司支付與銷售業(yè)績(jī)直接相關(guān)的工資或傭金，是否與實(shí)際完成業(yè)務(wù)的銷售人員相對(duì)應(yīng)，是否與銷售人員銷售的保單相對(duì)應(yīng)。
6、銀行賬戶設(shè)立及資金使用情況。銀行賬戶設(shè)置情況，包括：基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶、代收保費(fèi)專用賬戶和保證金專用賬戶等賬戶的開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、余額，對(duì)于未結(jié)算的代收保費(fèi)應(yīng)全部實(shí)施函證程序。重點(diǎn)關(guān)注公司是否存在代收保費(fèi)情況，代收保費(fèi)是否使用代收保費(fèi)專戶進(jìn)行核算。對(duì)客戶資金和公司自有資金是否分設(shè)賬戶進(jìn)行管理，是否存在未經(jīng)委托人同意占用、挪用保費(fèi)資金，未及時(shí)向保險(xiǎn)公司移交保費(fèi)等問(wèn)題。
7、法人機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)保證金繳存情況。公司繳存保證金數(shù)額，繳存銀行情況，是否及時(shí)、足額繳存，是否存在違規(guī)動(dòng)用的情況；未繳存營(yíng)業(yè)保證金的，是否按照相關(guān)規(guī)定足額投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，是否存在違規(guī)辦理退�；蚺氖掷m(xù)等。
8、法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)繳納情況。是否按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)、足額繳納了監(jiān)管費(fèi)。有無(wú)延期繳納、少繳等問(wèn)題。
9、職工持股和職工激勵(lì)情況。公司是否存在內(nèi)部職工持股情況，職工持股是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，持股職工是否已在該企業(yè)工作兩年或以上，是否存在職工購(gòu)買(mǎi)自保件、借款買(mǎi)保險(xiǎn)等行為，是否存在向保險(xiǎn)消費(fèi)者贈(zèng)送股權(quán)的行為等。
10、集資情況。公司是否存在向內(nèi)部職工或保險(xiǎn)消費(fèi)者集資行為，集資行為是否符合法律法規(guī)的規(guī)定等。
11、人員管理和信息化建設(shè)情況。保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)是否及時(shí)為銷售人員辦理入司、離司手續(xù)，是否與銷售人員簽訂代理合同或勞動(dòng)合同，聘用的高級(jí)管理人員及內(nèi)勤是否與公司簽訂正式勞動(dòng)合同。是否使用信息管理系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，并確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性等。公司信息化建設(shè)是否符合《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕28）的要求，能否滿足公司經(jīng)營(yíng)管理需要。
12、分支機(jī)構(gòu)管理情況。一是分支機(jī)構(gòu)與法人之間的管理方式，如：直接管轄、加盟制、外部承包制、內(nèi)部承包制等，是否符合公司管理需要。二是分支機(jī)構(gòu)的核算方式。如：統(tǒng)一在法人機(jī)構(gòu)核算、獨(dú)立核算等，法人機(jī)構(gòu)的報(bào)表中是否包含分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)，分支機(jī)構(gòu)相關(guān)信息在法人機(jī)構(gòu)賬務(wù)中如何反映。三是分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況。已經(jīng)批設(shè)分支機(jī)構(gòu)的公司應(yīng)按機(jī)構(gòu)分別披露各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量和取得的營(yíng)業(yè)收入情況�！�
13、保險(xiǎn)單證管理情況。公司是否設(shè)置單證管理崗，保險(xiǎn)單證存放是否安全，有無(wú)遺失情況發(fā)生，單證領(lǐng)用、發(fā)放、回收是否有詳盡記錄。
14、銷售自制保險(xiǎn)卡單或非保險(xiǎn)類金融理財(cái)產(chǎn)品情況。公司是否組織業(yè)務(wù)人員銷售自制保險(xiǎn)卡單非保險(xiǎn)類金融理財(cái)產(chǎn)品。業(yè)務(wù)員是否私下銷售非保險(xiǎn)類金融理財(cái)產(chǎn)品。
附件2：
推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及聯(lián)系方式
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序號(hào) |
地區(qū) |
名稱 |
地址 |
聯(lián)系方式 |
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聯(lián)系人 |
辦公電話 |
手機(jī) |
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1 |
石家莊 |
河北天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 |
石家莊市南小街6號(hào)南花園步行街C座1602室 |
高麗芬 |
0311-85180077 |
13483178999 |
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2 |
河北中源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
石家莊市中山東路289號(hào)長(zhǎng)安廣場(chǎng)706室 |
朱麗霞 |
0311-86678098 |
13785137710 |
|
3 |
河北宏泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
石家莊市中山東路252號(hào)南樓302室 |
黃寧芳 |
0311-86960030 |
13933078517 |
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4 |
立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所河北分所 |
石家莊市裕華西路42號(hào)金立方大廈16層 |
李宗芳 |
0311-85511508 |
13703118203 |
|
5 |
河北中君匯信源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
石家莊市四中路中國(guó)盒子C座5樓508室 |
盧 力 |
0311-86995809 |
13722992039 |
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6 |
河北鴻翔會(huì)計(jì)師事務(wù)所 |
石家莊市中華北大街19號(hào)石房大廈九樓 |
薛海深 |
0311-85235799 |
18931977688 |
|
7 |
河北天潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 |
石家莊市勝利北街156號(hào)4層 |
王福生 |
0311-89611060 |
13831122016 |
|
8 |
河北康龍德會(huì)計(jì)師事務(wù)所 |
石家莊市橋西區(qū)裕華西路9號(hào)裕園廣場(chǎng)C座2單元2301室 |
何文英 |
0311-85518096 |
13363845163 |
|
9 |
天津市津華有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所河北分所 |
石家莊翟營(yíng)南大街聯(lián)邦東方明珠空中花園5-1-07 |
梁鳳茹 |
0311-80875332 |
13582026229 |
|
10 |
邯鄲 |
河北太行會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 |
邯鄲市聯(lián)紡路183號(hào)德源大廈28層2804室 |
任洪燕 |
0310-5101811 |
13472023166 |
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11 |
保定 |
中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所保定大雁分所 |
保定市天鵝中路178號(hào)（佳蓬樓7樓） |
楊樹(shù)義 |
0312-3107371 |
13011411794 |
|
12 |
河北東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 |
保定市永華南大街22號(hào) |
肖 靜 |
0312-5915079-8078 |
13930275161 |
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13 |
唐山 |
唐山華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
唐山市君瑞國(guó)際5號(hào)樓S2-401 |
馬鳳芹 |
0315-2222984 |
13703343536 |
|
14 |
河北天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
唐山市路北區(qū)天源里天源駿景興源道117號(hào) |
趙義平 |
0315-2357755 |
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唐山中元精誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 |
唐山市學(xué)院路福地大廈1015、1016室 |
鄭敏旺 |
0315-2252735 |
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