河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序的意見(jiàn)
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
《河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管 規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序的意見(jiàn)》已經(jīng)省注協(xié)六屆四次理事會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
二O一二年三月二十六日
河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管 規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序的意見(jiàn)
為了進(jìn)一步規(guī)范我省審計(jì)市場(chǎng)秩序，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體利益和社會(huì)公眾利益，協(xié)會(huì)決定對(duì)審計(jì)市場(chǎng)秩序進(jìn)行大力整頓和規(guī)范，特制定本實(shí)施意見(jiàn)。
一、進(jìn)一步規(guī)范防偽標(biāo)識(shí)領(lǐng)取使用制度
防偽標(biāo)識(shí)的使用一是為了維護(hù)社會(huì)公眾利益，防止不法分子仿冒偽造會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)告，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)中介組織在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用；二是為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告行為的監(jiān)管。目前，個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在審計(jì)報(bào)告不粘貼防偽標(biāo)識(shí)或虛報(bào)資產(chǎn)總額等方式騙取防偽標(biāo)識(shí)等問(wèn)題。
為規(guī)范防偽標(biāo)識(shí)的領(lǐng)取和使用，協(xié)會(huì)將不定期對(duì)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所防偽標(biāo)識(shí)的領(lǐng)取和使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)存在防偽標(biāo)識(shí)管理混亂、保管不當(dāng)?shù)葒?yán)重問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將暫停發(fā)放防偽標(biāo)識(shí)。
二、進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的行為
嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽名蓋章有關(guān)問(wèn)題的通知》，除加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章外，審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，一名為主任會(huì)計(jì)師或授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師，另一名為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須做到：一是必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人簽名，不能由他人代簽；二是留檔審計(jì)報(bào)告必須和交與客戶(hù)的審計(jì)報(bào)告完全一致，即存檔報(bào)告也須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
三、進(jìn)一步整治行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為
會(huì)計(jì)師事務(wù)所不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為是當(dāng)前制約行業(yè)科學(xué)發(fā)展的一顆毒瘤，是行業(yè)發(fā)展諸多矛盾的重要誘因，不利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)可靠的審計(jì)信息，不利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所培育核心競(jìng)爭(zhēng)力和長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。今后一個(gè)時(shí)期協(xié)會(huì)將把治理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為作為監(jiān)管工作的重中之重，重點(diǎn)查處會(huì)計(jì)師事務(wù)所以減少審計(jì)程序、犧牲審計(jì)質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為：一是為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)給以招標(biāo)方為主體的權(quán)力部門(mén)和以客戶(hù)為主體的企事業(yè)單位的高額回扣行為；二是為搶業(yè)務(wù)以犧牲審計(jì)質(zhì)量為代價(jià)給予介紹業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人高額提成的行為。對(duì)存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)所，協(xié)會(huì)將在第一時(shí)間約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，并列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行跟蹤檢查。一經(jīng)查實(shí)，將依法予以嚴(yán)格懲戒，對(duì)經(jīng)查實(shí)問(wèn)題特別嚴(yán)重的將移交財(cái)政、司法等有關(guān)部門(mén)。
四、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)行為
合理的審計(jì)收費(fèi)是保證審計(jì)質(zhì)量的主要要素之一。目前我省部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)偏低，甚至低于正常的業(yè)務(wù)成本，執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證，為了切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，深入貫徹落實(shí)國(guó)家發(fā)改委財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》（發(fā)改價(jià)格[2010]196號(hào)）和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于堅(jiān)決治理注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的通知》（會(huì)協(xié)[2012]58號(hào)）文件精神，規(guī)定如下：
1.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要建立充分有效的業(yè)務(wù)項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)，加強(qiáng)項(xiàng)目時(shí)間成本、項(xiàng)目費(fèi)用等的核算，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)水平不低于該業(yè)務(wù)項(xiàng)目執(zhí)行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》規(guī)定的必要執(zhí)業(yè)程序的成本。
2.取消冀會(huì)協(xié)[2007]18號(hào)文件中規(guī)定的驗(yàn)資業(yè)務(wù)收費(fèi)不低于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下限的70%、工商年檢審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)不低于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下限的50%、其他審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)不低于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下限的60%的規(guī)定，所有業(yè)務(wù)收費(fèi)統(tǒng)一按照河北省物價(jià)部門(mén)發(fā)布的《關(guān)于重新核定河北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字[1999]第53號(hào)）規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)招投標(biāo)方式提供服務(wù)的，投標(biāo)報(bào)價(jià)不得低于價(jià)格主管部門(mén)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下限。因委托方特殊原因確需會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予一定價(jià)格減讓的，在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以適當(dāng)降低投標(biāo)報(bào)價(jià)，但投標(biāo)報(bào)價(jià)不得低于價(jià)格主管部門(mén)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下限的75%。
4.對(duì)在收費(fèi)方面被舉報(bào)投訴或預(yù)警提示較多的會(huì)計(jì)師
事務(wù)所，協(xié)會(huì)將列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，并對(duì)其主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)管談話、誡勉談話或者出具警示函。
5.對(duì)經(jīng)查實(shí)存在低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，協(xié)會(huì)將依法作出相應(yīng)處理并予以公告。受到相關(guān)處理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其主任會(huì)計(jì)師和其他直接責(zé)任人員，不得參與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)表彰評(píng)優(yōu)活動(dòng)。
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所顯著位置公示服務(wù)項(xiàng)目、計(jì)費(fèi)方法和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，自覺(jué)接受價(jià)格主管部門(mén)的檢查和社會(huì)監(jiān)督。
7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有業(yè)務(wù)收費(fèi)均應(yīng)開(kāi)具合法票據(jù)，并及時(shí)登記入賬。
五、實(shí)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)名舉報(bào)制度
為打擊注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為，協(xié)會(huì)實(shí)行實(shí)名舉報(bào)制度。對(duì)不按規(guī)定收費(fèi)，擾亂正常行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序，損害行業(yè)聲譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將予以嚴(yán)肅處理。
舉報(bào)電話：0311-83939358、83939359
傳真電話：0311-83939390
電子信箱：liub@hebicpa.org.cn
通訊地址：河北省石家莊市裝院路198號(hào)
郵政編碼：050222
六、進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查和懲戒力度，確保規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序
當(dāng)前行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平參差不齊的問(wèn)題仍然比較突出，特別是少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量差、職業(yè)道德水平低，明知被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，為了�？蛻�(hù)，保收入，一味迎合客戶(hù)要求，與企業(yè)通同作弊，出具虛假審計(jì)報(bào)告。嚴(yán)重影響行業(yè)的整體形象。
為此，協(xié)會(huì)將進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，完善監(jiān)管體系，加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)，進(jìn)一步提高監(jiān)管效能。根據(jù)日常監(jiān)管工作中獲取的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法行為，以及高額回扣、惡性壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等違反職業(yè)道德的行為，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)檢查的有機(jī)結(jié)合。
